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增值税改革全年减税预计超万亿元

发布时间:2019-04-08 09:11:56   浏?#26469;问?/span>
增值税改革全年减税预计超万亿元
详细说明
  今年以来,国家大力实施减税降费,从1月1日个税专项附加扣除政策正式执行,到1月9?#25307;?#24494;企业普惠性减税措施推出,再到4月1日深化增值税改革,一系列减税举措直击当前市场主体的难点,有效减轻企业负担,增加居民收入,完善税收制度,成为深化供给侧结构性改革、推动经济高质量发展的重要举措。减税政策落地情况如何?给企业和消费者带来了哪些红利?市场主体还有什么期待?今天起,本版推出“增强减税获得感”系列报道,关注今年减税政策实施情况及带来的成效,探讨如何更好增强全社会的减税获得?#23567;?/div>
 
  ——编 者
 
  4月1日,深化增值税改革正式实施。
 
  增值税是我国第一大税种,深化增值税改革,逐步建立?#25191;?#22686;值税制度是我国现阶段税制改革的一项重要任务。此轮深化增值税改革主要包括降低增值税税率水平,将制造业等?#20013;?6%的税?#24335;?#21040;13%,将交通运输业等?#20013;?0%的税?#24335;?#21040;9%,保持6%一档税?#20160;?#21464;。同时,扩大进项税抵扣?#27573;В?#35797;行期末留抵退税制度,对生产、生活性服务业进项税额加计抵减,确保所有行业税负只减不增,预计全年减税降负规模将超过1万亿元。
 
  制造业最受益
 
  适用税率下调3个百?#20540;悖?#21516;时进一步扩大抵扣?#27573;В?#35797;行期末留抵退税制度
 
  4月1日上午9点,重庆市天友乳业股份有限公司乳品一厂财务部办公室里,会计王利在电脑上顺利为其销售分公司开出13%新税率的发?#20445;?#32780;此?#26696;?#21697;目的税率为16%。“同样的销售收入,这张发票的增值税额比之前减少了1153.49元。”王利说。
 
  作为全产业链企业,天友乳业除乳制品加工经营外,同时下设牧业、销售、物流公司及技术研发中心等。“这次增值税改革,?#38477;?#31246;率的下调我们都享受,对企业的减负作用十分明显。”公司财务副经理杨佑刚表示,以2018年的经营数据进行测算,企业全年将减少超过100万元的增值税。
 
  与天友乳业公司一样,4月1日开始,我国众多行业开始感受到增值税税率下调带来的减负效应,其中制造业企业感觉尤为明显。
 
  比亚迪集团税务经理钱扬俊告诉记者,今年比亚迪集团预计将减免税款5.5亿元,其中增值税实?#24335;?#32435;税款(不包括留抵)预计减免2亿元。
 
  “这次的税率下调,制造业是重点受益对象,在中国制造向中国‘智’造转型的关键时期给予了最直接有效的帮助。”对于此次增值税改革,深圳市沙井新桥商会制造业委员会主任钟家武感觉超出预期,“今年全国两会前,深圳税务部门来走访时,我就代表制造业同行提出希望进一步降低增值税税率的期盼,没想到税率一次下调了3个百?#20540;悖?#36825;将为制造业扩大再生产和转型升级提供更多的资金支持。”
 
  近年来,在增值税改革中,制造业一直是减税规模最大、受益最为明显的行业。在前期营改增试点过程中,随着纳入试点的行业?#27573;?#36880;步扩大,制造业企业可抵扣进项税?#27426;?#22686;加,享受?#21496;?#20943;税的改革红利。2018年5月1日,增值税改革将制造业等行业适用税率由17%降至16%,将交通运输、建筑等行业适用税率由11%降至10%。据税务部门统计,此项措施2018年5—12月减税2700亿元,制造业减税约945亿元,占35%。
 
  此次深化增值税改革,也以制造业为减税重点。在税率方面,制造业适用税率下调3个百?#20540;悖?#26159;下降幅度最大的行业之一。同时,改革进一步扩大抵扣?#27573;В?#23558;国内旅客运输服务纳入抵扣、?#27426;?#20135;由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,制造业企业相关支出的总体规模较大,受益尤为明显。不仅如此,此次改革还将试行期末留抵退税制度,即对降低税率水平后纳税人的增量留抵税额按条件予以退还,从而有效增加企业现金流,根据统计数据,制造业期末留抵税额占比最高,将是这项政策的最大受益者。
 
  “当前,我国实体经济困难较多,通过?#20013;?#36739;大幅度减轻制造业企业负担,可以改善企业预期和经营效益。” 财政部副部长程丽华表示,减税后,企业将拥有更多的资金用于设备更新、技术创新和升级改造,有利于增强企业的活力和竞争力,推动制造业迈向中高端,加快新旧动能?#26377;?#36716;换,促进我国经济高质量发展。此外,制造业是国民经济的基础产业,制造业享受的减税红利,还将通过价格机制从产业链条层层传递,让更多的行业受益。
 
  一系列减税措施,有效激发了制造业企业的活力,一些企业已经厉兵秣马,准备在今年大干一场。
 
  ——加大研发投入,开拓国际市场。
 
  在山东潍坊孚日集团家纺三公司?#21892;?#36710;间,工人们娴熟地将一批刚生产出来的毛巾打上标签。负责车间生产计划的郭海栋表示,这批毛巾已经是今年该公司出口日本市场的第四批订单产品,“这个产品应用了一?#20013;?#25216;术,我们称之为无水上色,相比传统印染工艺,可以节省大约70%的用水量,非常安全、环保。”
 
  孚日集团已经连续20年保持国内家纺行业出口额第一。集团税务主管朱传昌告诉记者,目前公司每年开发新产品1000余款,创新底气就来自于近年来国家一系列的减税降费政策。
 
  “今年企业预计减少增值税及免抵税额3800万元,减少城建税?#26696;?#21152;480万元,让我们有更充足的资金投入技术创新和生产工艺革新。”朱传昌说。
 
  ——更新技术设?#31119;?#21152;快转型升级。
 
  山东?#30528;?#24471;汽车技术股份有限公司生产车间里,一条来自德国的全自动生产线正在上线组装,与目前以人工和半自动化设备为主的生产方式相比,这款全自动生产线效率可提升4—6倍。
 
  “增值税税率下调后,预计可减少企业增值税及相关附加税费近500万元,我们制定了新的发?#26500;?#21010;,年底前再引进一条全新生产线,加速推进企业的跨?#32564;?#32423;。”企业负责人王金珂说。
 
  ——降低产品价格,提升市场竞争力。
 
  浙江虹达特种橡胶制品有限公司是国内生产电池安全阀的企业。近年来,公司主营的电池安全阀销售量已占全国市场的70%。
 
  “增值税税?#24335;?#20102;,产品的零售价就有了降低空间。”公司财务负责人王玉莉表示,以公司生产的HD—303产品为例,价格将从原来的1.47元/个减少到1.44元/个,由于公司生产的订单需求有540万个,单个规格产品总体价格将下降16.2万元。“产品价格的下调,将进一步助力企业拓宽销路,最终促进企业做大做强。”
 
  “降低增值税税率,减轻了企业税费负担,增加了企业税后利润,为企业应对经济下行压力、更?#33945;?#23384;发展提供了较好支撑,助力推进供给侧结构性改革。” 上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建说。
 
  消费者得实惠
 
  汽车、手机、汽柴?#22270;?#26684;出现下调
 
  在增值税税率正式下调前,众多消费品已掀起一波降价潮。
 
  3月18日,众泰T300小强版正式上市,这是众泰汽车公司专为年轻群体打造的一款精品SUV,两种车型的官方指?#25216;?#20165;为4.59和5.59万元。同时,众泰汽车还针对前一万名购车客户,额外提供每辆车5000元的现金折扣,一时间引起消费者热捧,仅仅几天时间,该车销售量已逾5000辆。
 
  “我们之所以能?#24509;?#26679;让利消费者,主要是得益于国家减税政策。”众泰汽车公司负责人金浙勇介绍说,“根据2018年的?#33322;?#36135;物情况测算,税率下降3个百?#20540;悖?#38477;低了购买总价,预计减少?#21152;?#20225;业资金2亿多元,大大减少融资成本,加之国内旅客运输服务进项可以抵扣,预计2019年企业减税约为3200万元。”
 
  不仅是众泰汽?#25285;?#36825;波由增值税下调引发的降价潮在各大车企间掀起。3月15日晚,梅赛德斯—奔驰宣布,从即日起购买全车系产品提前享受价格优惠,其中梅赛德斯AMG车型最高降幅达6.4万元。3月16日,宝马(中国)和华晨宝马联合宣布,即日起下调在中国销售的汽车产品的厂家建议零售价,最大降幅达6万元。3月19日,一汽—大众奥迪宣布,下调全系在售车型官方指?#25216;郟?#26368;大降幅达5.5万元。林肯、沃尔沃、捷豹?#22346;?#31561;豪华车品牌也相继宣布下调建议零售价。
 
  “我们店所售奔驰车型的官方指?#25216;?#38477;价区间在8000元到2万元之间,门店还会在这个基础上根据车型的不同,另行给予5000元左?#19994;?#20248;惠。”深圳中升之星汽车销售服务有限公司财务负责?#33487;?#28023;燕说。
 
  降价潮迅速?#30001;?#21040;其他领域,?#36824;?#22312;线商店对中国区商?#26041;?#34892;了价格下调,其中iPhone XS系列降价500元,iPhone XR降价300元,?#36824;?#30005;脑和平板系列同样有不同程度的降价。3月29日,国家发改委表示,?#21892;?#27833;增值税税率由16%降低至13%。据此,国内汽、柴油最高零售价格每吨分别降低225元和200元,自3月31日24时起执行。
 
  “由于增值税具有?#22346;?#25269;扣、层层传导的特点,最终的红利将在消费?#26041;?#24471;到体现,从而发挥减税对于消费升级的促进作用,在这个过程中,企业和消费者都是减税受益者。” ?#26412;?#22269;家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示,增值税的征收?#27573;?#21313;分广?#28023;?#20174;原?#29287;?#21040;工业制?#21892;范?#28085;盖其中,减税将会降低整个社会的生产和物流成本,最终体现为消费者的降价红利。
 
  山东淄博市淄川区的李迎新最近正在选购汽?#25285;?#20182;发现看过的4S店都在降价促销,“本来计划购买一辆普通家用轿?#25285;?#29616;在要重新规划一下,同样的预算可以买一辆更高端的SUV,这样节假日跑郊区更方便了。”
 
  行业税负只减不增
 
  对税负可能上升的生产、生活性服务业推出进项税额加计抵减10%的政策
 
  伴随着减税举措的落地,企业最关心的还是?#32422;?#23454;际税负能减多少,减税政策能否落实到位。《政府工作报告》提出,确保所有行业税负只减不增。为了实现这一目标,财税部门采取多项措施保证减税实施效果。
 
  “在16%、10%?#38477;?#22686;值税税率同时下调的情况下,适用6%税率的生产、生活性服务业纳税人,因进项税额减少,税负可能出现上升。”国家税务总?#25351;本?#38271;孙瑞标介绍,针对这部分纳税人税负可能上升的情况,财政部和税务总局经过反复研究和测算,最终?#33539;?#23545;其适用进项税额加计抵减10%的政策。
 
  简单来说,“加计抵减”就是?#24066;?#29305;定纳税?#31246;?#29031;当期可抵扣进项税额的10%虚拟计算出一个抵减额,从而达到降低纳税人税负的目的。加计抵减政策按年度适用,当年内无需调整均可享受加计抵减政策,而且不需要任何审批。
 
  鲘门镇是广东省远近闻名的海?#24066;?#38215;,当地各种?#26500;?#26684;外多,此次加计抵减政策,让许多餐厅旅馆有了意外惊喜。“本来觉得这次增值税减税跟我们没关系,没想到听完税务人员介绍政策后算了一下,今年饭店还可以减免税额约2万元。” 鲘门东成饭店老板罗炳华高?#35828;?#35828;。
 
  由于增值税原理较为复杂,减税政策也涉及多个方面,为了让企业充分享受减税红利,税务部门加大了政策执行力度,努力让每位纳税人实?#32622;?#26126;?#35013;?#20943;税。
 
  3月17日,河北武安市裕华钢铁有限公司董事长王树华早早来到办公室,今天税务?#20540;?#24037;作人员要来讲解减税政策。“原本想着怎么也得半天才能讲清楚,谁知?#24509;?#26126;白卡就全明白了”。王树华接过税务人员递来的“减税降费明白卡”,很快?#36864;?#28165;了企业的“减税账”。“按照卡上的计算方法我算了一下,公司今年可少缴增值税3900万元,加上原?#29287;?#37319;购成本下降以及城建税和附加费降低,购置环保设备和科技研发的资金就有着落了。”
 
  姜恩辉是浙江省舟山市定海区干览镇的副镇长,今年初他又多了一个新身份——“税务服务长”镇政府联络人。作为干览镇“税务服务长”团队的一?#20445;?#36830;日来他忙着跟税务、行业协会的联络员们入企走访调研,解答各类涉税疑难问题,帮助争取税收优惠政策。
 
  3月24日,周日,晚11点。位于?#26412;?#24066;海淀区羊坊店西路的国家税务总局办公楼里,许多间办公?#19994;?#28783;光依然亮着。灯光下,税务总局实施减税降费工作领导小组办公?#19994;?#24037;作人员在忙?#25285;?#20182;们收集各地落实减税降费工作情况,回答问题,总结经验,分析数据……为确保深化增值税改革顺利、平稳落地,这里的集中办公已经近两个月。
 
  据悉,从3月5日以来,税务总局共出台减税降费工作文件12个,其中深化增值税改革相关文件7个。“税务部门专门推出20项服务举措,包括线上线下咨询等7项措施保障政策宣传辅导全覆盖,精简办税流程等6项措施提高办税便捷性,组织开展纳税人需求调查等4项措施聚焦提升政策的执行力。”税务总局纳税服务司司长孙玉山说。(记者 吴秋余)
 
  ■?#30001;?#38405;读
 
  迈向?#25191;?#22686;值税制度
 
  近年来,我国坚持减税与完善税制并重,采取“分步走”的方式,?#26579;?#37096;再全国,?#20013;?#19994;逐步推进营改增试点,按照?#25191;?#31246;制的要求逐步推进制度建设,八年来通过“十大步”改革?#27426;?#21521;?#25191;?#22686;值税制度迈进:
 
  第一步 2012年1月1日,在上海市针对交通运输业和部分?#25191;?#26381;务业两个行业启动了营改增试点。
 
  第二步 2012年8月1日至12月1日,将两个行业试点分批扩大至?#26412;?#31561;11个省市。
 
  第三步 2013年8月1日,将两个行业的试点在全国推开。
 
  第四步 2014年1月1日,将铁路运输和邮政业纳入试点。
 
  第五步 2014年6月1日,将电信业纳入试点。
 
  第六步 2016年5月1日,全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点,实现增值税对货物服务的全覆盖,营业税退出历史舞台。
 
  第七步 2017年7月1日,取消13%的税率,四档税率简并至三?#25285;?#21407;按13%征税的与居民生活、农业生产、文化宣传相关的23类货物改按11%征税,构建更加公平、简洁的增值税制度。
 
  第八步 2017年11月19日,修改增值税暂行条例,?#29616;?#33829;业税暂行条例,以法规?#38382;餃范?#33829;改增试点成果。
 
  第九步 2018年5月1日,将制造业等行业的适用税率由17%降至16%,将交通运输、建筑等行业适用税率由11%降至10%。统一小规模纳税人标准,对符合条件的先进制造业和?#25191;?#26381;务业企业退还期末留抵税额。
 
  第十步 今年4月1日实施的深化增值税改革,将制造业等行业的适用税率由16%降至13%,将交通运输、建筑等行业适用税率由10%降至9%。进一步扩大进项税抵扣?#27573;В?#23436;善抵扣链条;试行期末留抵退税制度,减少因留?#20540;?#33268;的企业资金占压问题。
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